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淄博麥杰財務咨詢有限公司

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  增值稅一般規模納稅人申請 ,為您準備主管稅局所要求的各種文檔;將這些精心準備的文檔遞交給您的管理層,以供他們復查和批準; 協助您提交這些文檔給主管稅務局,并繼續跟進相關的事宜; 與您的主管稅務機關溝通,以方便或者加速整個申請過程,順利取得增值稅一般納稅人資格證書。

一、一般納稅人申請條件

l、工商營業執照副本;企業法人代碼證。 
2、稅務登記證副本(原件和復印件)。 
3、會計師事務所的驗資報告;有實物投資的,還需資產評估報告。 
4、企業銀行賬號證明(開戶許可證)。 有關企業合同、章程、協議書。 
5、法人代表身份證明(身份證、暫住證或護照);會計人員身份證和會計證;辦稅人員身份證。 
6、真實有效的房屋來源證明: 
(1)固定經營場所的房屋租賃合同及房屋租賃結算憑證。租賃個人房屋的需產權證明。 
(2)無償使用房屋的且房屋產權屬投資人的,需提供該房屋的產權證明,并由產權人寫出無償使用說明。 
(3)無償使用其他人員房屋的,需提供該房屋的產權證明,并需公證無償使用房屋的協議。 
7、從業人員明細表(姓名、住址、身份證號)。注冊資金在500萬元以上、從業人員在50人以上的企業還需有在勞動部門備案的從業人員的勞動合同。
8、商貿企業需真實有效的貨物銷售合同、明確的貨物進貨渠道(供貨企業證明)。 
9、企業的書面申請。(需打印,主要內容:企業名稱、注冊地址、經營地址、法人代表姓名、注冊資金、主要經營項目、年預計銷售額,有無庫房、店面、車間、設備,有無專職財務會計人員、是否能準確核算增值稅銷項和進項稅金等)。 
10、自辦理稅務登記后進行納稅申報之月起至申請一般納稅人認定的前一個月的增值稅納稅申報表及繳款書。 
11、非商貿企業生產廠房、設備、原材料的來源證明。 
12、出口企業需提供對外貿易主管部門加蓋備案登記專用章的有效《對外貿易經營者備案登記表》

二、老公司申請一般納稅人條件

開業滿一年的企業,申請一般納稅人應符合以下條件:
1、有一定的銷售額
2、有正規的房屋租賃合同(面積達到80個平方以上)
3、財務制度健全(公司成立到現在所做的帳以及稅務方面沒有問題)
4、房租發票(現在租賃的辦公場所有相應的房租發票入賬)
5、有正規的銷售合同
6、單獨的財務室和經理室(如果沒有經理室和財務室在一起也可以)
7、有保險柜
8、有防盜門

三、申請一般納稅人應提交的資料
(一)《增值稅一般納稅人資格認定申請表》(一式兩份);
(二)營業執照副本原件;
(三)法定代表人(或非法人企業的負責人,個體經營、合伙經營的經營者,下同)身份證復印件提供以下備查資料:
一)稅務登記證副本原件;
二)經營場地證明材料(場地屬自有的,須提供產權證明;屬租用的,須提供房屋租賃合同、協議)
三)法定代表人和財務負責人身份證原件(如外籍人員確實無法提供身份證原件的,可提供復印件)及一寸照各1張、財務人員從業資格證明;
四)新辦企業需提供具有驗資資格的中介機構出具的驗資報告原件;
五)股東(或出資人,下同)證明(如股東為單位的,應提供國稅稅務登記證或其他相關證件復印件;如股東為自然人的,應提供占10%以上股份的股東身份證復印件或其他相關身份證明復印件);
六)所有開戶銀行賬戶、賬號的證明材料;
七)相關會計賬冊和憑證原件,包括:總帳、分類賬、銷售明細賬、存貨明細賬、現金日記賬、銀行存款日記賬、應交稅明細賬、資金往來帳,原材料和商品出入庫單據、運費憑證、水電等費用憑證;
八)按照本辦法規定可以以預計銷售額進行一般納稅人資格認定申請的(商貿零售企業除外),應提供購銷合同原件及公證資料,或者書面意向及供貨企業證明;
九)分支機構申請認定的,應同時提供總機構一般納稅人資格認定批復書;
十)出口企業應提供由商務部或其授權的地方對外貿易主管部門加蓋備案登記專用章的有效《對外貿易經營者備案表》,以及購銷合同或書面申請意向及供貨企業證明;
十一)從事鹽業批發的納稅人以及具備國有糧食收儲企業資格的國有糧食收儲企業還應該提供有   關部門出具的證明材料。
1.有關一般納稅人資格的受理和審核、審批機關為主管國稅區、分局(含蛇口分局、寶安、龍崗基層分局)。一般納稅人資格的審核和審批的范圍包括企業一般納稅人資格認定、繼續、轉正、暫停、取消等事項。
2. 稅務機關受理崗位接受申請材料后,對于原件和復印件核對一致、資料齊全、《申請書》填寫符合規定的,予以受理,開具受理回執給申請人,將其中一份《申請書》和其他申請資料的原件退回申請人。
對于申請材料不符合上述規定的,不予受理,稅務機關受理崗位應當當場告知申請人更正和需要補正的全部內容。
3. 一般納稅人資格的審核,首先由經辦科經辦人初審、經辦科科長復審,最終由主管局長審批。審核和審批工作應在受理企業申請之日起二十個工作日內完成。
4. 稅務機關受理企業申請后,按以下順序審核:先案頭審核,再約談,最后實地核查。按順序審核時,如確定不符合規定,不同意申請的,則不再進行下一順序的審核。
5.案頭審核的內容為審核申請資料是否具全和符合要求,并通過稅務內部信息,核實企業申請情況和稅務機關內部信息是否一致 。
6. 約談主要通過與企業法定代表人、出資人、主管財務人員、銷售、采購、倉儲運輸等相關業務人員談話,了解印證企業經營管理情況等相關情況,以確認其是否為正常經營戶。
7. 實地審核重點是,對企業的辦公、生產經營場地實地察訪,進一步核實申請人的辦公、生產經營地址、生產經營規模(年銷售額)、會計核算核算和財務管理、稅務管理、企業經營管理等相關

四、一般納稅人轉正、變更

申請一般納稅人及轉正應該主要從帳務和場地、銷售額三方面來講:
(一)   場地所具備的條件:
1、商貿企業場地一定要達到80平方米以上,工業企業要有車間及倉庫。
2、公司要配置正規的財務室、經理室并掛上門牌,財務室配有保箱柜,關外還應配置防盜門。
3、公司場地整體要保持整潔,尤其是財務室,不要堆放與稅務局檢查無關的任何資料,需要檢查的資料要擺放整齊。
4、人員配備:會計1名(必須持有濟南會計證或在濟南注冊全國統一的會計證)出納1名,辦稅員1名。
5、稅務部門檢查的資料應包括:房屋租賃合同、購銷合同、驗資報告、公司章程、稅務登記證、營業執照、組織機構代碼證、開戶核準通知書、納稅申報表、會計報表、憑證及帳本。法人、股東、會計、出納身份證,會計證。以上資料都要原件。
(二)帳務要求:
(1)、帳本的設置:
商貿企業:總分類帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、三欄明細帳、十七欄明細帳、進銷存明細帳、應交稅金(應交增值稅)明細帳
工業企業:總分類帳、現金日記帳、銀行存款日記帳、三欄明細帳、十七欄明細帳、進銷存明細帳(原材料與產成品分開設立)、應交稅金(應交增值稅)明細帳、生產成本明細帳、銷售收入明細帳、存貨記數帳、固定資產明細帳。
(2)登記帳本的要求:
A、登記手工帳本時數字不能超出格的三分之二
B、手工帳本上不許亂涂改,要用紅筆劃線,劃線部分一定要清晰同時在上方用藍字改正。在劃線處加蓋登帳人員的私章。
C、負數用紅筆登記。
D、現金日記帳及銀行存款日記帳必須由出納登記。
E、存貨記數帳也就是倉庫帳必須由倉庫員登記。
F、其余由會計登記。一套帳本必須由三人完成。
G、帳簿啟用表必須在寫有公司名稱處加蓋公司公章,帳簿啟用表各項內容必須填完整。尤其是加蓋法人私章及會計私章,法人及會計簽字。
H、帳簿啟用表必須貼印花稅票,并在印花******上劃兩條平行橫線。
I、若在月初或月中申請一般納稅人,帳本中的現金日記帳、銀行存款日記帳及倉庫帳必須登記到申請當日。
(3)填制記帳憑證及原始憑證的要求。
a. 庫存帳要分數量單價。
b. 成本要按實際結,并根據公司實際情況留有庫存。若無購貨發票,要跟客戶溝通暫估庫存。
c. 工業企業帳上一定要有固定資產。若沒有必須由客戶提供。
d. 驗資款不可以轉走,基本銀行存款日記帳與銀行對帳單必須一致。
若已經轉出,要編制銀行對帳單。一部分可以用驗資款預付購貨單位款項(購貨單位從購銷合同上取得),一部分驗資款可根據具體情況做借款。一部分可作提現,銀行留存余額必須根據實收資本金額而定。
e. 工業企業必須填制出入庫及領料單。
(1)、銷售發票必須填制產品出庫單或送貨單,出庫單日期必須與發票日期相符。出庫單上的記帳、保管、提貨人必須簽字。
(2)、產成品入庫必須填制產品入庫單,入庫單可根據銷售發票日期之前或當天分批入庫,且記帳、保管必須簽字。
(3)、原材料入庫必須填制原材料入庫單,入庫單必須與發票日期相符,如發票日期在產成品銷售之后,可記入上月暫估入庫。暫估入庫也必須填制入庫單,但下月開票時不用再填制。記帳、保管必須簽字
(5)、原材料領用必須填制領料單,領料單日期不可以在原材料入庫之前。記帳、保管、領料必須簽字。
f.   記帳憑證、費用報銷單、支付證明單有記帳、出納、報銷人及領導的簽字或蓋章。
g.   若申請一般納稅人是在月初或月中,記帳憑證一定要填制到當日。當月可以不用結轉損益,憑證可以不裝訂。
(6)、工資要通過應付工資科目
(7)、其他要求:
2、工業企業一定要有固定資產發票及房租費發票、進貨發票。
3、 商貿老企業一定要有房租費發票及進貨發票。
4、 商貿新企業根據情況也需要房租費發票及進貨發票。
5、 若以入庫單暫估入帳的會計分錄應如下:
借:原材料/庫存商品(暫估)----A原材料
    貸:應付帳款----A公司
以上這些是在申請一般納稅人時特別注意的。其余按時平時的帳務處理即可。
(三)、銷售額
1、 商貿企業銷售額要達到80萬元
2、 工業企業銷售額要達到50萬元
新辦企業(三個月內或沒有開始經營)可以不用達到規定的銷售額。

五、增值稅一般納稅人變更需提供資料

 1、納稅人需要出示的證件資料

     A、《營業執照》副

     B、經辦人身份證明

 2、納稅人需要提交的資料

     A、《稅務登記證變更表》復印件

     B、《稅務登記證》副

     C、 變更地址的需提供房屋產權證明或租賃期限一年以上的租賃合同及出租方的產權證明

     D、商貿企業變更法定代表人的要約談,并提供新法人代表身份證復印件。變更為外省市法人的還需提供暫住證復印件以及購銷合同或意向書

     E、變更注冊資本附驗資報告

     F、經辦人身份證明復印件

     G、變更其他事項的提供相應的證明文件資料

  3、納稅人需要填報的資料:《增值稅一般納稅人申請認定表》

 

六、防偽稅控企業變更需提供資料

 

    1、納稅人需要出示的證件資料

       A、《營業執照》副

       B、《稅務登記證》副

    2、納稅人需要提交的資料

       A、由企業法人簽字并加蓋公章的申

       B、法人代表身份證復印件,外省市法人需提供暫住證復印件

       C、變更地址的需提供房屋產權證明或租賃期限一年以上的租賃合同及出租方的產權證明

       D、變更購票人的需提供購票人身份證復印件,外省市的需提供暫住證復印件

       E、變更銀行帳號的需提供銀行證明

       F、變更其他事項的提供相應的證明文件資料

    3、納稅人需要填報的資料:《防偽稅控系統企業變更登記表>

    4、其他說明事項:即涉及增值稅一般納稅人變更,又涉及防偽稅控系統變更的納稅人,可以同時提出申請,兩種文書需要提供的相同資料,提供一份即可

A.主管稅務機關在稅務管理和檢查中,發現一般納稅人,符合本辦法第九條“一般納稅人條件”的,但會計核算不健全或不能準確提供稅務資料的納稅人,暫停其一般納稅人資格,并責令其整改。
在暫停期內,企業按銷售額依照增值稅稅率和規定的征收率計算應納稅額,停止抵扣進項稅額,暫停其增值稅專用發票領購和使用權。
B.主管稅務機關在稅務管理和檢查中,發現對于不符合本辦法“一般納稅人條件”的,直接取消其一般納稅人資格。

七.暫停、取消一般納稅人資格程序:
 。ㄒ唬┲鞴芏悇諜C關征管、檢查各環節填報《取消(暫停)增值稅一般納稅人資格審批表》(附件二)。經辦人初審、科長復審,最后報主管局長審批。
 。ǘ⿲徟,經辦人崗位制發并送達《增值稅一般納稅人資格取消通知書》(附件五)或《增值稅一般納稅人資格暫停通知書》(附件六),收繳《增值稅一般納稅人資格證書》,并在其《稅務登記證》副本首頁加簽記錄。
 。ㄈ┲鞴芏悇諜C關停止向其供售專用發票,繳銷其尚未使用的增值稅專用發票及其領購簿,跟蹤企業報稅情況,在稽核系統中錄入一般納稅人資格取消、暫停資料。收繳被取消資格企業的防偽稅控機金稅卡、IC卡。
4.被暫停一般納稅人按資格的企業可按本辦法第十六、十七條申請資格繼續, 稅務機關按本辦法“一般納稅人資格的申請的受理和審批”進行審核和審批。對于符合本辦法“一般納稅人條件”, 并會計核算健全、能準確提供稅務資料的予以辦理資格繼續手續。制發《增值稅一般納稅人資格(認定、繼續、轉正)通知書》,經辦人重新核發其領購簿。對于其他情行,按本辦法進行資格暫;蛉∠。

八、下列納稅人不得申請認定為一般納稅人:
(一)個體經營者以外的個人;
(二)不經常發生增值稅應稅行為的非企業性單位;
(三)以從事非增值稅應稅勞務為主,不經營發生增值稅應稅行為的納稅人;
(四)無經營場所、無經營資金、無經營人員的“三無”企業;
(五)全部銷售免稅貨物的納稅人(政策另有規定者除外)。


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